财政部划定银行拨备覆盖率红线 超监管要求两倍视为有藏利润倾向

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每个记者胡琳都是廖丹编辑的

9月26日,财政部发布了关于《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)的公开征求意见的通知。

财政部在《征求意见稿》的说明中提到,对于银行金融机构,监管机构要求的拨备覆盖率的基本标准为150%,如果超出监管要求两倍以上,则应视为隐性利润。趋势是将超额准备金分配给未分配利润。

《每日经济新闻(博客,微博)》记者从几位专家处获悉,财政部对商业银行拨备覆盖率的要求首先鼓励商业银行加快不良贷款的核销;其次是对商业银行的核销。其次,它有助于更准确地反映商业银行资产的质量。第三是允许商业银行使用该规定来调整利润减少幅度。

此外,截至9月26日收盘,几乎所有银行业股票均为红色。其中,宁波银行(中国),常熟农村商业银行,南京银行(中国),招商银行(中国)等涨幅明显的股票中,当前拨备覆盖率超过300%。

过多的取款需要减少以获利

为适应金融体系深化改革发展,防范和化解金融风险,加强金融企业财务管理,财政部修订了01003010号(财政部令第42号) 《金融企业财务规则》。

其中,01003010第8章是风险管理。财政部表示,近年来金融企业所面临的商业环境发生了巨大变化,金融企业风险管理的规定有待进一步完善。例如,储备金的政策标准不统一且不明确,银行金融机构以《征求意见稿》(金融资金)为基础。 [2012]第20号)对证券业和保险业没有统一的准备金政策。储备金应从支出或净利润中计提,没有统一的要求。再举一个例子,表外业务(如代客银行)发展迅速,但僵化的赎回问题使表外业务的风险内生,“跨桥”性质的业务使风险得以沿信任链传递。

对于上述问题,《征求意见稿》修订了风险管理的内容。

值得注意的是,财政部在《财政部关于印发〈金融企业准备金计提管理办法〉的通知》第八章的风险管理中对金融企业准备金提出了要求:金融企业应结合自身的财务状况和风险承受能力,及时,充分地撤回承担风险的金融工具。和损失。各种储备,有效利用储备的风险缓冲功能。准备金包括损失准备和一般准备。

同时,财政部指出,如果金融企业的损失准备金不足,原则上不允许分配税后利润。差额中未完全累计的部分不能用于支付奖金和增加股息。原则上,金融企业不得超过国家规定的最低标准两次,超过2倍的部分,应当在年末减少为未分配利润进行分配。

《征求意见稿》记者注意到,财政部在《征求意见稿》的解释中明确指出,为了真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业利用储备金来调整利润,对大型超准备金的准备受到监管。以银行金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率的基本标准为150%。对于监管要求的2倍以上,应将其视为隐藏利润的趋势,并将多余的准备金减少为未分配利润。进行作业。

更真实地反映资产质量

随着时间的流逝,监管对商业银行的准备金覆盖率实行了最低限度的管理。

《每日经济新闻》(于2012年实施)要求商业银行的拨备覆盖率的基本标准为150%。

去年,原银监会发布了《征求意见稿》(银监发[2018] 7号),明确将拨备覆盖率从150%调整为120%150%。

新旺银行首席研究员,中关村互联网金融研究所首席研究员,国家金融与发展实验室特聘研究员董喜珍告诉记者,过去,原银监会对银行拨备实行最低管理。覆盖率不低于150%。去年,前银监会降低了商业银行的覆盖率,并明确将准备金覆盖率的监管要求从150%调整为120%至150%。财政部在《商业银行贷款损失准备管理办法》中提到,对于银行金融机构,拨备覆盖率为150%。有理由认为,如果利润超出监管要求超过2倍,则存在隐瞒利润的趋势。由于对银行的拨备覆盖率要求是150%,因此在全球范围内,根据我们之前的统计,拨备覆盖率的中位数约为70%。商业银行的拨备覆盖率实际上为150%,更高。财政部指出,拨备覆盖率不超过监管要求的两倍以上,即300%是合理的,商业银行整体的整体影响很小。

此外,董锡振告诉记者,从实际影响来看,财政部已将商业银行的覆盖率上限设定为监管要求的两倍。实际上,这也鼓励商业银行加快不良贷款的核销。

除了鼓励商业银行加快核销不良贷款外,财政部对准备金覆盖率指标的要求还有助于更准确地反映商业银行资产的质量。

天丰证券银行首席分析师廖志明告诉记者,拨备覆盖率指标的要求将使商业银行更加严格。在不良贷款更加严格之后,准备金覆盖率将降低。

此外,廖志明还指出,这一要求将允许商业银行使用该规定来调整利润减少幅度。

实际上,对于银行金融机构而言,准备金是商业银行利润的“监管者”。银行减少准备金,从而释放利润,反之亦然。

“一些商业银行的贷款损失准备金相对较高,主要是为了增加其未来发展的“安全垫”。当然,也不排除个别银行将通过准备金增加准备金。利润总额增速放缓。”董锡珍告诉记者。

“过去,一些银行将通过拨备消除绩效波动。一些银行提高了拨备比率,以实现400%至500%的覆盖率,这大大高于监管要求。对银行而言,这种行为主要是为了平滑业绩波动;当业绩良好时,可以增加准备金;当业绩较差时,可以减少准备金,从而使银行的整体利润增长率更加平稳,防止急剧增加。波动。”廖志明告诉记者。

多家上市银行超过300%

值得一提的是,去年,原中国银行业监督管理委员会发布了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发〔2018〕7号)。除了下调拨备覆盖率外,还调整了贷款拨备率,调整幅度为2.5%。为1.5%至2.5%。

《金融企业财务规则(征求意见稿)》记者注意到,拨备覆盖率的变化将直接影响贷款拨备率(也用作贷存比)指标。

贷款准备金率计算公式:贷款准备金率=贷款损失准备金余额/贷款余额×100%=拨备覆盖率×不良贷款率

从计算公式中不难看出,拨备覆盖率的变化将直接影响贷款拨备率。

廖志明认为,财政部要求拨备覆盖的要求可能会导致银行的贷存比率下降。

那么,财政部的拨备覆盖率要求是否会导致商业银行贷款拨备率不合规?董锡珍告诉记者,理论上就是这样。在不良贷款率较低的情况下,如果准备金不足,商业银行可能会影响贷存比。但是,从实际情况看,去年对前银监会下调贷款准备金率的监管要求从2.5%调整为1.5%,调整为2.5%。目前,大多数商业银行的贷存比指标均达到标准。财政部对拨备覆盖率的要求对存贷比影响不大。

目前,A股上市银行中部分银行的覆盖率超过300%,包括宁波银行,常熟农村商业银行,南京银行,招商银行,上海银行和青岛农村商业银行。 “对于拨备覆盖率较高的银行,可以减少以下拨备,相应的利润增长更为明显。”廖志明告诉记者。

(编辑:李贤杰)

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